Brexit – Ce que vous devez savoir
Règles, responsabilités et taxes d’importation et d’exportation
Brexit - tout ce que vous devez savoir lors de l'envoi ou de la réception de colis:
de la déclaration en douane aux droits de douane et à la TVA à l'importation
Le 1er janvier 2021 marque la fin de la période de transition pour le Brexit et la mise en œuvre de l'accord Royaume-Uni-UE.
Ce que vous devez savoir lorsque vous envoyez ou recevez des colis entre le Royaume-Uni et l'Europe
- Vous devez vous assurer que tous les articles, y compris les cadeaux et les biens à usage personnel, ont une déclaration en douane. Sans déclaration en douane, vos marchandises peuvent être confisquées.
- Soyez prêt à payer des taxes supplémentaires: droits de douane, TVA à l'importation, frais de manutention commerciale extra, en fonction de la valeur de vos articles, du type et de la raison de l'importation et de l'exportation.
- Le temps de transit sera légèrement plus long en raison des procédures douanières.
- Nouvel ensemble de règles concernant les types d'articles pouvant être importés et exportés entre le Royaume-Uni et les pays européens
- Les nouvelles règles s'appliquent à tous les articles: pour usage personnel, neuf ou ancien, acheté dans le commerce ou fait maison
Top 3 des choses à savoir - Informations récapitulatives
Informations importantes lors de l'envoi de marchandises au Royaume-Uni
- Les cadeaux d'une valeur maximale de 39£ sont exonérés de la TVA à l'importation et des droits de douane
- Les marchandises jusqu'à 135£ sont exonérées des droits de douane
- Paquets multi-cadeaux contenant plus d'un cadeau et clairement destinés à plusieurs personnes, l'allégement de la TVA de 39£ s'applique à chaque personne
Informations importantes lors de l'envoi de marchandises vers Europe
- Les droits de douane et la TVA à l'importation ne sont pas dus pour les cadeaux, lorsque leur valeur ne dépasse pas 45 euros.
- Le droit de douane n'est pas dû pour les articles commerciaux, fournis directement à l'acheteur lorsque leur valeur ne dépasse pas 150 Euros
- Le taux de TVA à l'importation est celui applicable dans le pays où les marchandises sont livrées.
Envoi d'articles depuis l'Europe vers le Royaume-Uni
Toutes les marchandises envoyées depuis n'importe quel pays de l'UE sont considérées comme des importations selon la loi britannique, sont soumises à des taxes et doivent avoir une déclaration en douane. Les enveloppes, documents et cartes postales sont généralement exonérés de droits d'importation.
Déclaration en douane
L’expéditeur doit remplir une déclaration en douane, formulaire CN22 ou CN23 en fonction de la valeur de la marchandise. La déclaration doit être apposée sur le colis et doit contenir une description des marchandises, leur valeur et s’il s’agit de cadeaux ou d’articles commerciaux.
Responsabilité de la déclaration en douane:
Lorsque les marchandises sont envoyées au Royaume-Uni depuis n’importe quel pays européen, le destinataire des marchandises est considéré comme l’importateur et est responsable des informations figurant sur la déclaration en douane.
Il est de la responsabilité du destinataire de s’assurer que l’expéditeur remplit la déclaration en douane dans son intégralité et avec précision.
Les Marchandises sans déclaration en douane ou avec des informations manquantes ou inexactes peuvent être retardées lors des contrôles aux frontières, peuvent être saisies ou renvoyées à l’expéditeur.
Taxes à payer pour les marchandises entrant au Royaume-Uni
Les marchandises arrivant au Royaume-Uni, le destinataire a la responsabilité de payer une gamme de taxes.
Les taxes doivent être payées pour toutes les marchandises reçues en cadeau ou acquises en tant qu’articles commerciaux, neufs ou d’occasion, qui sont à usage privé ou pour la revente.
La TVA à l’importation est payée pour les cadeaux de plus de 39 £ et les articles commerciaux de plus de 135 £. Ceci est collecté par la société de courrier ou de messagerie au nom de HMRC. Les articles standards seront taxés au même taux que la TVA locale – actuellement à 20%.
Des droits de douane sont payés pour les cadeaux et les articles commerciaux d’une valeur supérieure à 135 £. Les articles seront taxés jusqu’à 25% selon la description de l’article, le prix et le pays d’origine. Ces informations sont collectées par la société d’expédition ou de messagerie avant que les marchandises ne soient remises au destinataire.
(**) Pour les cadeaux d’une valeur inférieure à 630 £, un taux forfaitaire de droit de douane de 2,5% sera appliqué, uniquement si ce pourcentage est le plus favorable pour le destinataire.
Le droit d’accise s’applique à l’alcool et au tabac.
Veuillez noter que la majorité des entreprises de messagerie n’acceptent pas ce type de marchandises.
Les frais supplémentaires sont des frais commerciaux mis en place par les sociétés de courrier et de messagerie pour couvrir les frais supplémentaires liés à la déclaration en douane et aux exigences d’importation. Différentes entreprises ont des structures de prix différentes.
Voici quelques exemples: Royal Mail: 8 £ – 15 £, DHL: 2,5% de la valeur, minimum 11 £
Taxes sur les CADEAUX
>> TVA à l’importation – NON
>> Droits de douane – NON
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane – OUI, formulaire CN22
>> TVA à l’importation – OUI
>> Droits de douane – NON
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane – OUI, formulaire CN22
>> TVA à l’importation – OUI, 20%
>> Droits de douane – OUI, 0-25% selon la classification personnalisée
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane: OUI, formulaire CN22 pour les marchandises jusqu’à 270 £, formulaire CN23 pour les marchandises de plus de 270 £
Quelle est la valeur des cadeaux pour les droits de douane et la TVA à l'importation
>> Valeur déclarée sur la déclaration en douane
>> Toutes taxes locales
>> Valeur déclarée sur la déclaration en douane
>> Frais de port, emballage, assurance
Remarque: applicable à toutes les marchandises de plus de 39 £
Taxes sur les ARTICLES COMMERCIAUX
>> TVA à l’importation – NON
>> Droits de douane – NON
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane – OUI, formulaire CN22
>> TVA à l’importation – NON
>> Droits de douane – NON
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane – OUI, formulaire CN22
>> TVA à l’importation – OUI, 20%
>> Droits de douane – OUI, 0-25% selon la classification douanière
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane: OUI, formulaire CN22 pour les marchandises jusqu’à 270 £, formulaire CN23 pour les marchandises de plus de 270 £
Quelle est la valeur des articles commerciaux pour les droits de douane et la TVA à l'importation
>> Valeur déclarée sur la Déclaration en douane
>> Toutes taxes locales
>> Frais de port, emballage, assurance
Remarque: applicable à tous les articles commerciaux de plus de 135 £
>> Valeur déclarée sur la Déclaration en douane
>> Droit de douane
>> Frais de port, emballage, assurance
Remarque: applicable à tous les articles commerciaux de plus de 135 £
Quelle est la différence entre un cadeau et un article commercial?
Les marchandises peuvent être considérées comme des cadeaux si elles répondent à tous les critères ci-dessous:
>> Sont déclarés comme cadeaux sur la déclaration en douane
>> Sont envoyés d’une personne privée en dehors du Royaume-Uni à une personne privée au Royaume-Uni
>> Il n’y a pas d’élément commercial
>> Le cadeau n’a pas été payé directement ou indirectement par quiconque au Royaume-Uni
Forfaits multi-cadeaux
Emballages multi-cadeaux contenant plus d’un cadeau et clairement destinés à plusieurs personnes, l’exonération de TVA de 39 £ s’applique à chaque personne, à condition que les marchandises soient:
>> emballé individuellement
>> qui leur est spécifiquement adressée
>> déclaré séparément sur la déclaration en douane
>> dans les limites des quotas spécifiés
>> marqué avec le prix de chaque article sur la déclaration
Si plus d’un colis individuel est adressé à une personne en particulier, la valeur des marchandises sera additionnée. Si la valeur totale dépasse 39 £, la TVA à l’importation sera facturée et, si la valeur dépasse 135 £, des droits de douane peuvent également être dus.
Envoi d'articles du Royaume-Uni vers l'Europe
Tous les articles envoyés du Royaume-Uni vers n'importe quel pays européen sont considérés comme des exportations - importations et sont soumis aux droits de douane, à la TVA à l'importation et aux taxes gouvernementales supplémentaires et aux frais de traitement. Les taxes payées par le destinataire dépendront du pays dans lequel il est expédié, de la valeur de l'article et du fait qu'il s'agisse d'un cadeau ou d'un bien commercial.
Déclaration en douane
L’expéditeur doit remplir une déclaration en douane en fonction de la valeur de la marchandise: formulaire CN22 si la valeur des articles est inférieure à 270 £, formulaire CN23 si les articles dépassent 270 £.
La déclaration doit être apposée sur le colis et doit contenir une description des marchandises, leur valeur et s’il s’agit de cadeaux ou d’articles commerciaux.
Responsabilité de la déclaration en douane:
Lorsque les marchandises sont expédiées du Royaume-Uni vers un pays européen, le destinataire des marchandises est considéré comme l’importateur et est responsable des informations figurant sur la déclaration en douane.
Il est de la responsabilité du destinataire de s’assurer que l’expéditeur remplit la déclaration en douane dans son intégralité et avec précision. Les Marchandises sans déclaration en douane ou avec des informations manquantes ou inexactes peuvent être retardées lors des contrôles aux frontières, peuvent être saisies ou renvoyées à l’expéditeur.
Comment remplir la déclaration en douane
>> Remplissez la déclaration en douane de manière lisible, avec autant d’informations que possible, pour éviter les retards dans la réception de vos articles.
>> Remplissez le nom et l’adresse en majuscules
>> Assurez-vous de choisir le bon type d’envoi: les cadeaux et les objets commerciaux sont taxés différemment dans les pays européens
>> Soyez aussi clair et détaillé que possible sur le contenu de votre article – cela aidera à éviter les retards ou les douaniers devant ouvrir votre article
>> Vous devez connaître le poids brut total, emballage compris
>> Vous devez remplir les codes tarifaires SH uniquement si vous êtes une entreprise et que vous envoyez des articles commerciaux
Taxes à payer pour les marchandises entrant dans les pays de l'UE
Pour toutes les marchandises envoyées du Royaume-Uni vers n’importe quel pays de l’UE, le destinataire a la responsabilité de payer une gamme de taxes.
Les taxes doivent être payées pour tous les biens reçus en cadeau ou acquis en tant qu’articles commerciaux, neufs ou d’occasion, destinés à un usage privé ou à la revente.
La TVA à l’importation est payée pour les marchandises dont la valeur déclarée ne dépasse pas 22 €. Ces informations sont collectées par la société de courrier ou de messagerie au nom de l’administration fiscale de chaque pays. Les articles standard seront taxés au même taux que la TVA locale – chaque pays de l’UE a des pourcentages de TVA différents.
Les droits de douane sont payés pour tous les articles dont la valeur déclarée est supérieure à 150 €. Les articles seront taxés jusqu’à 25% selon la description de l’article, le prix et le pays d’origine. Ceci est collecté par la société d’expédition ou de messagerie avant que les marchandises ne soient remises au destinataire
Le droit d’accise s’applique à l’alcool et au tabac.
Veuillez noter que la majorité des entreprises de messagerie n’acceptent pas ce type de marchandises.
Selon le pays dans lequel vous envoyez les marchandises, le destinataire peut être invité à payer des taxes gouvernementales.
Les frais supplémentaires sont des frais commerciaux mis en place par les sociétés de courrier et de messagerie pour couvrir les frais supplémentaires liés à la déclaration en douane et aux exigences d’importation. Différentes entreprises ont des structures de prix différentes.
Ci-dessous quelques exemples: Royal Mail: 8 £ – 15 £, DHL: 2,5% de la valeur, minimum 11 £
Quelle est la valeur des cadeaux pour les droits de douane et la TVA à l'importation
>> Valeur déclarée sur la déclaration en douane
>> Toutes taxes locales
>> Frais d’assurance et d’expédition
>> Valeur déclarée sur la déclaration en douane
>> Frais de port, emballage, assurance
Taxes sur les CADEAUX
>> TVA à l’importation – NON
>> Droits de douane – NON
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane – OUI, formulaire CN22, rempli par l’expéditeur
Remarque: exonéré de la TVA à l’importation et des droits de douane jusqu’au 1er juillet 2021.
(*) La valeur dépend du pays de l’UE, la majorité des pays de l’UE ont le seuil fixé à 45 €
>> TVA à l’importation – OUI
>> Droits de douane – NON
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane – OUI, formulaire CN22, rempli par l’expéditeur
>> Importer la TVA – OUI
>> Droits de douane – OUI
>> Frais supplémentaires – OUI
Déclaration en douane: OUI, formulaire CN22 / CN23 rempli par l’expéditeur
Taxes sur les ARTICLES COMMERCIAUX
>> TVA à l’importation – NON
>> Droits de douane – NON
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane – OUI, formulaire CN22, rempli par l’expéditeur
Remarque: exonéré de la TVA à l’importation et des droits de douane jusqu’au 1er juillet 2021.
(*) La franchise entre 10 € et 22 € selon le pays de l’UE
>> TVA à l’importation – OUI
>> Droits de douane – NON
>> Frais supplémentaires – peut-être
>> Déclaration en douane – OUI, formulaire CN22, rempli par l’expéditeur
>> Importer la TVA – OUI
>> Droits de douane – OUI
>> Frais supplémentaires – OUI
Déclaration en douane: OUI, formulaire CN22 / CN23 rempli par l’expéditeur
Ressources externes pertinentes
- Customs.ro - Marchandises envoyées via des services de messagerie
- Commission européenne - Achat de biens en ligne en provenance d'un pays non membre de l'Union européenne
- Royaume-Uni -HM Revenue & Customs - Notice 143: a guide for international post users
- ANAF - Impact du Brexit sur l'opérateur commercial
- Commission européenne - Nouvelle forme de déclaration en douane pour les envois de faible valeur
- Déclaration en douane CN22
- Déclaration en douane CN23
IMPORTANT: les informations présentées ici ne représentent pas un conseil juridique ou commercial et sont considérées comme étant à usage général.
Les informations présentées ici sont destinées aux particuliers. Si vous êtes une entreprise qui cherche à exporter / importer des marchandises vers et depuis l’Europe, veuillez vous assurer de respecter les règles et réglementations commerciales.